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Impuesto - IVA af Mind Map: Impuesto - IVA

1. Objetivo

1.1. Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos. El ingreso obtenido por este impuesto sirve para proporcionar recursos al Estado

2. ¿Que es?

2.1. El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos. En cada compra pagamos el precio del bien más el porcentaje de impuestos que se le aplica a su coste.

3. Tipos de IVA

3.1. Existe 3 tipos de IVA

3.1.1. Tipo General De manera general, todas las operaciones, bien sean ventas de bienes o prestaciones de servicios, están sujetas al tipo general del impuesto, que es el 21%.

3.1.2. Tipo Reducido El tipo reducido del 10%

3.1.3. Tipo Superreducido El tipo superreducido del 4%

4. ¿Quien interviene?

4.1. Intervienen dos personas distintas:

4.1.1. Contribuyentes: que soportan el pago del impuesto con dinero de su bolsillo, y que resulta que es toda la población.

4.1.2. Sujetos pasivos: la persona que recauda el impuesto y lo ingresa en Hacienda, que son los empresarios y profesionales que realizan actividades sujetas y no exentas de IVA.

5. Elementos

5.1. existen 5 tipos

5.1.1. Sujeto pasivo: personas naturales, jurídicas, y/o asimiladas que recaudan el impuesto y que, por tanto, asumen obligaciones con la DIAN, a quienes en el caso del IVA se les ha catalogado como responsables

5.1.2. Sujeto activo: aquel que tiene la facultad de exigir el pago del impuesto y el cumplimiento de las obligaciones inherentes al mismo.

5.1.3. Hecho generador: aquellas situaciones, previstas en la ley, que al realizarse generan el impuesto

5.1.4. Base gravable: cuantificación del hecho generador

5.1.5. Tarifa: porcentaje que debe aplicarse a la base gravable, para calcular el impuesto

6. Régimen

6.1. Al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones establecidas en el artículo 499 del Estatuto Tributario (ET)

6.2. Régimen común Son responsables del impuesto a las ventas (IVA) pertenecientes al régimen común, todas las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no cumplan los requisitos para pertenecer al régimen simplificado. Toda persona jurídica por el solo hecho de ser jurídica pertenece al régimen común

7. Tarifa

7.1. Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%

7.2. Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y excluidos

8. Calculo

8.1. La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.

8.1.1. Ejemplo:

8.1.1.1. Si realizamos una compra de un reloj por valor de $50.000, y aplicamos el cálculo anterior, tenemos: $50.000/1,19 = $ 42.017 Es decir que el valor del producto sin IVA es de 42.017 y el IVA de esa compra es de $7.983. La suma de estas dos cantidades da como resultado, los $50.000 pesos iniciales del valor total. $ 42.017 + $7.983 = $50.000.

9. Oblicaciones

9.1. Inscribirse en el RUT y mantenerlo actualizado

9.2. expedir factura de venta o documento equivalente

9.3. Facturar el IVA, declarar y pagar

9.3.1. de forma bimestral, cuatrimestral o anua

10. Clase de bienes

10.1. En economía, el concepto de bienes hace referencia a aquellos elementos físicos que, de alguna manera, satisfacen necesidades humanas.

10.1.1. Grado de escasez

10.1.1.1. Bienes libres

10.1.1.2. Bienes económicos

10.1.2. Funcionalidad

10.1.2.1. Bienes de consumo

10.1.2.2. Bienes de inversión

10.1.3. Grado de transformación

10.1.3.1. Bienes intermedios

10.1.3.2. Bienes finales

10.1.4. Facilidad de acceso

10.1.4.1. Bienes publicos

10.1.4.2. Bienes privados

10.1.4.3. Bienes de propiedad privada

10.1.5. Según la renta

10.1.5.1. Bienes normales

10.1.5.1.1. Bienes de primera necesidad

10.1.5.1.2. Bienes superiores

10.1.5.2. Bienes inferiores

11. Contabilización

11.1. La contabilización del IVA, así como la liquidación del mismo, es un asiento rutinario que se hace en las empresas a diario, normalmente con las compras y las ventas, siempre y cuando la operación esté sujeta al impuesto del valor añadido.

11.2. Para contabilizar el IVA a día de hoy, tenemos que tener en cuenta el principio contable de devengo

12. Sanciones

12.1. La omisión del impuesto de renta y complementarios tendrá una multa del 20% sobre el valor de las consignaciones bancarias o sobre los ingresos brutos de la última declaración hecha.

12.2. Si no declaró las retenciones en la fuente, la multa será del 10%.

12.3. Si no declara lo que tiene en el exterior, deberá pagar un 1,5% del total de sus bienes fuera del país.

12.4. Otras sanciones bajaron, la inexactitud tendrá un costo del 100%, antes era del 160%