Анализ отклонений в системе контроллинга

Get Started. It's Free
or sign up with your email address
Rocket clouds
Анализ отклонений в системе контроллинга by Mind Map: Анализ отклонений в системе контроллинга

1. Из-за ошибок, связанных с реализацией плана

2. Возникновение отклонений

2.1. Из-за ошибок при планировании

2.1.1. недостаточность информации

2.1.2. недостоверный прогноз развития

2.1.3. неподходящие методы планирования

2.2. Взвешивание по критериям

2.2.1. Оценка по допустимым пределам

2.2.1.1. Проводится в тех ситуациях, когда отклонение показателя выходит за допустимые установленные границы. Используют линейные пределы, которые определяются либо в процентах, либо в абсолютных величинах.

2.2.2. Оценка отклонений по влиянию на прибыль

2.2.2.1. Величина процентного отклонения отдельного параметра в первую очередь свидетельствует о качестве планирования и бюджетной дисциплине, но практически ничего не говорит о степени влияния на прибыль.

3. Анализ причин отклонений

3.1. Анализ, ориентированный на прошлое

3.2. Анализ, ориентированный на будущее (на перспективу)

4. Выявление фактических значений контролируемых величин

4.1. Данные учета

4.1.1. Стратегический

4.1.2. Финансовый

4.1.3. Управленческий

5. Параметры отклонений

5.1. Стоимостные параметры

5.1.1. Затраты

5.1.2. Доходы с оборота

5.1.3. Маржинальная прибыль

5.1.4. Поступления

5.1.5. Выплаты

5.1.6. Капитал

5.1.7. ДЗ

5.1.8. КЗ

5.2. Параметры организационной структуры

5.2.1. Места возникновения затрат

5.2.2. Продуктовые и региональные дивизионы

5.2.3. Закупочные подразделения

5.2.4. Производственные подразделения

5.2.5. Сбытовые подразделения

5.2.6. Проектные подразделения

5.3. Временные параметры

5.3.1. Дни

5.3.2. Недели

5.3.3. Месяцы

5.3.4. Кварталы

5.3.5. Годы

6. Виды отклонений

6.1. Абсолютные

6.2. Относительные

6.3. Кумулятивные

6.4. Селективные

6.5. Во временном разрезе