NIA 230 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

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NIA 230 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA by Mind Map: NIA 230 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

1. Auditor preparará documentación

2. El requerimiento incluya una condición y la condición no ocurra.

2.1. Si el auditor aplica procedimientos de auditoría nuevos o adicionales o alcanza conclusiones nuevas después de la fecha del informe, el auditor documentará:

2.1.1. • Las circunstancias observadas

2.1.2. • Los procedimientos de auditoría nuevos o adicionados aplicados, la evidencia de auditoría y las conclusiones alcanzadas, así como sus efectos sobre el informe.

2.1.3. • La fecha y las personas que realizaron y revisaron los cambios de la documentación de auditoría.

3. Los resultados de los procedimientos aplicados.

3.1. Documentar la evidencia que sustenta los resultados.

3.2. La evaluación eficaz de los resultados obtenidos.

4. Los requerimientos de las NIA están diseñados para permitir al auditor alcanzar los objetivos de las NIA, por lo tanto los objetivos del auditor.

4.1. Un requerimiento no es aplicable en los siguientes casos:

4.1.1. La NIA en su totalidad no sea aplicable

5. Documentación de auditoria Estructura, contenido y extensión

5.1. Dimensión y la complejidad de la entidad

5.2. Naturaleza de los procedimientos de auditoría a aplicar

5.3. Riesgos identificados de incorrección material

5.4. Significatividad de la evidencia de auditoría obtenida

5.5. Naturaleza y extensión de las excepciones identificadas

5.6. Necesidad de documentar una conclusión

5.7. Las cuestiones significativas que surgieron durante la realización de la auditoria

5.7.1. Conclusiones alcanzadas .

5.7.1.1. Las explicaciones verbales del auditor con respecto a los hallazgos de su auditoria.

5.7.2. Juicios profesionales significativos.

5.7.2.1. El grado en el que se ha aplicado el juicio profesional.

5.7.2.2. Un resumen que describa las cuestiones significativas identificadas.

5.7.3. Notas que reflejen ideas preliminares o incompletas.

6. Propósitos de la documentación de auditoría

6.1. Facilitar al equipo la planificación y ejecución de la auditoría

6.2. Permitir al equipo rendir cuentas de su trabajo

6.3. Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras

6.4. Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad con la NICC 1

6.5. Realizar inspecciones externas de acuerdo a requerimientos legales y reglamentos aplicables

7. Compilación del Archivo final de Auditoria

7.1. Reunira la documentación en el archivo

7.2. Completara el proceso Administrativo del archivo fina de auditoría

7.3. Luego del informe de auditoria

7.4. Establecer Póliticas y procedimientos para la compilación de archivos

7.4.1. Hasta 60 días despues del informe, de estar la compilación

7.4.2. No implican nuevos procedimientos o nuevas conclusiones

7.5. Pueden hacerse cambios en la documentación

7.5.1. Durante el proceso final de compilación

7.5.1.1. Solo Naturaleza Administrativa

7.6. Al finalizar la compilacion, no eliminar ni descartar documentación

7.6.1. Politicas y procedimiento para conservar documentación

7.6.1.1. No inferior a 5 años

7.6.1.2. A partir de Informe de Auditoría

8. Modificación de la Documentación

8.1. Despues que termino la comilación

8.2. Se documentará

8.2.1. Motivos especificos para hacerlas

8.2.2. Fechas y personas que las realizaron o revisaron

9. Documentación Procedimientos de Auditoria Aplicados Y Evidencia de Auditoria Obtenida

9.1. > Copias de los registros de la entidad que permita la comprensión de:

9.2. a) La Naturaleza

9.3. Momento de realización

9.4. Extensión de los procedimientos de Auditoría

9.4.1. De acuerdo a las NIA

9.4.2. Requerimientos Legales

9.4.2.1. Constancia de:

9.4.2.1.1. Cuestiones sobre las que se han realizado pruebas

9.4.2.1.2. Personas que realizaron el trabajo de auditoría, fecha.

9.4.2.1.3. Persona que revisó la auditoría, fecha, alcance

9.4.3. Reglamentarios Aplicables

9.4.3.1. Documentará registros de terceros que proporcionen asesoramiento profesional a la entidad

9.4.3.1.1. Información incongruente con la conclusión final

10. La estructura, contenido y extensión

10.1. o Dimensión y complejidad de la entidad o Naturaleza de los procedimientos de auditoría a aplicar

10.2. o Los riesgos identificados de incorrección material o La significatividad de la evidencia de auditoría obtenida

10.3. o Naturaleza y extensión de las excepciones identificadas o La necesidad de documentar una conclusión de la documentación o de la evidencia de auditoría obtenida.

11. OBJETIVOS: Preparar documentación que proporcione

11.1. * Registrar suficiente y adecuadas bases para el informe de auditoria.

11.2. * Evidenciar la planificación y ejecución de la auditoria de acuerdo a la NIA y requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

12. DEFINICIONES

12.1. DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÌA

12.1.1. Registro de procedimientos obtenidos como evidencia de la auditoria y de las conclusiones alcanzadas por el auditor.

12.2. ARCHIVO DE AUDITORIA

12.2.1. Carpetas u otros medios de almacenamientos de datos, físicos o electrónicos que contiene los registro de la documentación de auditoria.

12.3. AUDITOR EXPERIMENTADO

12.3.1. Persona interna o externa practica en auditoria y un conocimiento razonable:

12.3.1.1. Procesos de auditoria.

12.3.1.2. las NIA y requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

12.3.1.3. Entorno empresaria en la entidad en la que opera.

12.3.1.4. Cuestiones de auditoria e información financiera relevantes para el sector en el que opera

13. REQUERIMIENTOS

13.1. El auditor preparara la documentación de auditoria oportunamente, la misma que debe ser suficiente y adecuada ya que ayuda a mejorar la calidad de auditoria facilitando un afectiva revisión y evaluación obtenida y de las conclusiones alcanzadas antes de que el informe de auditoria se finalice,

14. GRUPO 2 INTEGRANTES: Barragan Henry Bayas Jose Chamba Mariuxi, Erazo William, GuasumbaCeleste Jimenez Mayra Lumbi Lucia

15. Alcance

15.1. trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros

15.2. Esta NIA Se aplica a auditorías de estados financieros de periodos iniciados a partir del 15 de diciembre de 2009

16. La documentación de auditoría proporciona evidencia de:

16.1. Bases para llegar a una conclusión de los objetivos del auditor.

16.2. Planificación y ejecución de la auditoría de acuerdo a las NIA y requerimientos legales o reglamentarias aplicables

17. Propósitos de la documentación de auditoría

17.1. Facilitar al equipo la planificación y ejecución de la auditoría

17.2. Permitir al equipo rendir cuentas de su trabajo

17.3. Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras

17.4. Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad con la NICC 1

17.5. Realizar inspecciones externas de acuerdo a requerimientos legales y reglamentos aplicables